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Unter den vielen Argumenten, die für Investitionen in Sportsponsoring sprechen, gibt es einen, der weniger „eindeutig“, aber keineswegs zu vernachlässigen ist. Ausgaben dieser Art fallen nach geltendem Recht tatsächlich in den Bereich der Abzugsfähigkeit. Dies lässt sich in den Gesetzen zahlreicher Länder nachweisen, die offensichtlich jeweils spezifische Dynamiken und Verfahren aufweisen.

Wenn wir die Situation in unserem Land untersuchen, können wir uns mit den Parametern befassen, die eingehalten werden müssen, um diese Art von Regime detaillierter genießen zu können. Sponsoringaufwendungen können von Ihrer Gewerbesteuer abzugsfähig sein, wenn sie als Marketing- oder Werbeausgaben gelten. Allerdings kann es hinsichtlich der Art der Organisation, die Anspruch auf Abzüge hat, Beschränkungen und Einschränkungen geben, und die Anforderungen können sehr unterschiedlich sein.

In diesem Fall können wir die zu erfüllenden Bedürfnisse in einer kurzen Liste zusammenfassen, deren Eckpfeiler Kongruenz und Inhärenz sind. Das Sponsoring muss in erster Linie einen erklärten kommerziellen Zweck haben und mit dem Geschäftsbetrieb des Unternehmens in Zusammenhang stehen. In der Regel muss nachgewiesen werden, dass es sich bei dem Sponsoring um eine Marketing- oder Werbeausgabe handelt, die der Förderung des Unternehmens dienen und Vorteile für das Unternehmen generieren soll. Es versteht sich von selbst, dass es daher angebracht ist, die Art der Exposition, den Umfang und die Merkmale der Initiative sowie möglicherweise die Ziele der Kampagne klar und ausführlich zu dokumentieren.

Daher ist es wichtig, über eine formelle und gut dokumentierte Sponsoringvereinbarung zu verfügen, in der die Bedingungen des Sponsorings klar festgelegt sind, einschließlich der Höhe, der im Gegenzug erbrachten Leistungen und/oder Vorteile sowie der Verantwortlichkeiten beider Parteien. Die Übernahme eines Sponsorings muss dem sponsernden Unternehmen kommerzielle Vorteile bringen. Diese Vorteile können als Werbepräsenz, Markensichtbarkeit, Marketingmöglichkeiten, Zugang zu neuen Märkten oder Zielgruppen, Umsatzsteigerung, Schaffung neuer Partnerschaften und Kooperationen, Zugang zu spezifischem Know-how und Austausch von Fähigkeiten oder andere Kapitalrendite verstanden werden.

Die Präsenz auf Fahrzeugen, Uniformen oder auf jeden Fall im Fahrerlager sollte sich an ein für die Tätigkeit des Unternehmens relevantes Publikum richten. Wenn ein Unternehmen beschließt, sich einem Fahrer, einem Team oder einem Verband anzuschließen, ist es wichtig, dass die Öffentlichkeit und andere in diesem Zusammenhang vertretene Akteure mit seinem Ziel und seinem Referenzsektor übereinstimmen. Alle Transaktionen müssen transparent sein und ordnungsgemäß in den Büchern des Unternehmens erfasst werden.

Auf steuerrechtlicher Ebene ist die Ausübung des Sportsponsorings als Werbungskosten zu betrachten und sollte nicht mit Bewirtungskosten verwechselt werden. Im ersten Fall handelt es sich tatsächlich – wie wir gesehen haben – um einen wirtschaftlichen Austausch, der im Gegenzug für eine Zahlung in Geld oder professioneller Art eine Imagerückgabe und einen kommerziellen Einfluss vorsieht. Im zweiten Fall geht es vielmehr um kostenlose Ausgaben, die ein Unternehmen tätigt, um seine Reputation zu steigern, Öffentlichkeitsarbeit anzustoßen und in der Regel eine langfristige Rendite zu erzielen. Die Abzugsfähigkeit dieses zweiten Beispiels ist viel geringer und wird durch Artikel 108 des konsolidierten Einkommensteuergesetzes (TUIR) geregelt, in dem es heißt:

„1. Aufwendungen, die sich auf mehrere Geschäftsjahre beziehen, sind im Rahmen des auf jedes Geschäftsjahr entfallenden Betrags abzugsfähig.

  1. Bewirtungskosten sind in der Steuerperiode, in der sie anfallen, abzugsfähig, wenn sie die entsprechenden, durch ein Dekret des Ministers für Wirtschaft und Finanzen festgelegten Anforderungen erfüllen, auch abhängig von der Art und dem Bestimmungsort derselben. Die Aufwendungen der Vorperiode stehen in gleichem Verhältnis zu den Einnahmen und Erträgen aus der charakteristischen Geschäftsführung der Gesellschaft, die sich aus der Steuererklärung für die gleiche Periode in gleicher Höhe ergeben:
  2. a) 1,5 Prozent der Umsätze und sonstigen Einkünfte bis zu 10 Millionen Euro;
  3. b) mit 0,6 Prozent der Umsätze und sonstigen Erträge für den Teil, der 10 Millionen Euro übersteigt, bis zu 50 Millionen Euro;
  4. c) mit 0,4 Prozent der Umsätze und sonstigen Erträge für den Teil, der 50 Millionen Euro übersteigt. Abzugsfähig sind jedoch Aufwendungen im Zusammenhang mit unentgeltlich abgegebenen Waren, deren Stückwert 50 € nicht übersteigt.“

Es liegt daher auf der Hand, bei der Ausarbeitung und Einhaltung von Sponsoringverträgen eine maximale Effizienz zu gewährleisten, damit diese Auszahlungen ordnungsgemäß unter die Rubrik Werbung fallen und nicht mit anderen Behandlungen in Verbindung gebracht werden.

Um sich zu schützen, müssen Sie nicht nur die oben aufgeführten Parameter einhalten, sondern auch unbedingt nachweisen, dass der erwartete wirtschaftliche und Imagegewinn und der daraus resultierende relative Aufwand in einem angemessenen Verhältnis stehen. Diese Übereinstimmung betrifft nicht nur die Höhe der Sponsoring-Aktion, sondern auch deren Auswirkung auf den Unternehmensumsatz. Übermäßige Ausgaben bei reduzierter Investitionsmöglichkeit oder bei Vorliegen einer begrenzten Rendite würden das Unternehmen Untersuchungen und Sanktionen aussetzen.

In diesem positiven Kreislauf können wir daher feststellen, dass eine gut durchgeführte Marketingstudie Folgendes garantieren kann:

  • Identifizieren des am besten geeigneten Raums und Kontexts für die Präsentation Ihrer Marke
  • Das Erreichen realistischer und messbarer Ziele
  • Die Gewissheit, dass Investitionen richtig klassifiziert werden und nicht in weniger vorteilhafte Kategorien fallen.

Sich auf eine Agentur wie Fastback zu verlassen, die über langjährige Erfahrung in der Branche verfügt und über direkte Beziehungen zu den wichtigsten MotoGP- und Superbike-Teams verfügt, kann dabei helfen, die spezifischen Schritte auf diesem Weg zu validieren.

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